Кто имеет право оформляться как самозанятый
Специальный налоговый режим ввели для мелких предпринимателей. Ограничения описаны в Федеральном законе № 422‑ФЗ от 27.11.2018. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с 16 лет. У вас не должно быть наёмных работников. Годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей. При этом поступления могут быть неравномерными (даже более 200 тысяч рублей в месяц) — главное, чтобы общий доход вписывался в лимит.
Пользоваться новым налоговым режимом не получится, если вы реализуете подакцизные товары (сигареты, алкоголь, бензин) и продукцию, которая подлежит обязательной маркировке (табак, обувь, лекарства). Также самозанятые не могут перепродавать или доставлять товары за оплату, добывать полезные ископаемые, использовать другие налоговые режимы.
Таким образом, если вы делаете маникюр или макияж на дому, занимаетесь фото- и видеосъёмкой, печёте торты, ведёте бухгалтерию, работаете клинером, няней или репетитором, вы можете зарегистрироваться как самозанятый. Этот налоговый режим подходит и фрилансерам, которые работают через онлайн‑платформы, аниматорам и фокусникам, строителям и отделочникам, таксистам и водителям грузовых авто. Если вы сдаёте квартиру, также можете платить налоги в режиме самозанятого.
С отдельными профессиями ситуация немного сложнее. Например, курьеры подойдут под критерии самозанятых, только если принимают оплату через кассу и выдают чек (или если доставляют уже оплаченные заказы). А если у вас есть свой интернет‑магазин, то в рамках этого налогового режима вы можете продавать там только продукцию собственного производства или, например, свою ношеную одежду, а не товары с китайских площадок.
Чем выгоден режим самозанятости
Регистрация самозанятых в России добровольная. Специальный налоговый режим позволяет работать полностью легально и открывает предпринимателям доступ к новым возможностям.
1. Официальное трудоустройство
Регистрация в качестве самозанятого снимает вопросы со стороны Федеральной налоговой службы. Вы сможете открыто размещать рекламу, не боясь проверок, и расширить круг потенциальных заказчиков.
Самозанятость — это официальное трудоустройство, которое позволяет подтвердить свои доходы. А значит, будет проще взять кредит, получить визу, обратиться за субсидией на оплату коммунальных услуг. После регистрации в качестве самозанятого можно отстаивать свои права в суде, если их нарушит заказчик.
2. Низкие налоги
Работодатели часто предлагают альтернативы: оформление договора с самозанятым, трудового договора или соглашения с индивидуальным предпринимателем. У самозанятых — самая низкая ставка налога на профессиональный доход (НПД): 4% при работе с физическими лицами, 6% — с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП). Эти ставки не вырастут до конца 2028 года.
Также на старте самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Их можно использовать для оплаты 3% НПД при работе с физлицами и 4% — с юрлицами и ИП.
3. Удобная инфраструктура
Самозанятым не нужно лично обращаться в ФНС, записываться на приём и стоять в очереди. Вся отчётность и уплата налогов реализуется через приложение «Мой налог». До 12 числа месяца, следующего за отчётным, сюда придёт уведомление с суммой и реквизитами.
Перевести деньги нужно до 25 числа. Если ожидается меньше 100 рублей, уведомление не отправят — сумму просто добавят к НПД за следующий месяц. А ещё можно настроить автоматическую уплату налога.
Также самозанятые не предоставляют налоговые декларации. Для сравнения: индивидуальному предпринимателю на упрощённой системе, который платит 6% от дохода, приходится раз в год подавать декларацию в ФНС и делать обязательные взносы в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
4. Трудовой стаж для пенсии
Самозанятые могут делать отчисления в пенсионный фонд. В таком случае будет накапливаться страховой стаж, который используют для начисления пенсии в будущем. Лимитов здесь нет: платить можно столько, сколько посчитаете нужным.
Для самозанятых отчисления в ПФР добровольные. Но если их не делать, в дальнейшем можно будет рассчитывать только на социальную пенсию по возрасту.
5. Возможность работать в другом месте
Самозанятый может трудоустроиться по найму и получать официальную зарплату, а в свободное время — брать дополнительные заказы. При этом взносы в ФНС полагаются только с дополнительных доходов.
Если же прибыли за месяц нет, то и налогов платить не нужно. Это удобно для тех, кто берёт подработки от случая к случаю.
Самозанятые предприниматели могут получать бесплатные консультации и даже принять участие в госзакупках. В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство» открылись государственные центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Они предоставляют самозанятым консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухгалтерского учёта. Также центры регулярно проводят для предпринимателей обучающие мероприятия офлайн и онлайн.
6. Аренда со скидкой
Самозанятым предоставляют скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес‑инкубаторах. Списки доступных для этого объектов есть на сайтах региональных и муниципальных органов исполнительной власти, а также на ресурсе Росимущества. Ставку аренды определяют на торгах, информацию о них можно найти на сайте госзакупок.
7. Льготные займы и поддержка
Самозанятые имеют право обратиться за микрозаймами на льготных условиях в государственные микрофинансовые организации (МФО). Сумма кредита — 100–500 тысяч рублей на срок 3–36 месяцев, процентная ставка — 1–3% годовых. Деньги поступают от региональных фондов микрофинансирования. Условия выдачи займов в разных регионах могут различаться.
Самозанятые могут рассчитывать на субсидии и воспользоваться программой льготного кредитования под 7% годовых. Кредиты выдают уполномоченные банки.
Как зарегистрироваться как самозанятый
Для регистрации достаточно смартфона с доступом в интернет. В официальном приложении «Мой налог» от ФНС нужно авторизоваться через ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика (эти данные предоставляет налоговая инспекция) и следовать инструкциям на экране.
Альтернативный вариант — регистрация через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. Здесь также потребуются ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой либо в личном кабинете на сайте Госуслуг.
Регистрацию самозанятых поддерживают также банки и цифровые платформы, например «Альфа‑банк», Сбербанк России, «МТС‑банк», «Яндекс.Такси», «Ситимобил». Полный список доступен на сайте ФНС.
Стать самозанятым легко, и оно того стоит. В этом режиме проще защищать свои права, копить трудовой стаж, получать льготные займы и скидки.
Помогать бизнесу справляться с административными барьерами призван национальный проект «Малое и среднее предпринимательство». Он оказывает содействие инициативам предпринимателей на всех этапах — от старта до выхода на международный уровень. Поддержка самозанятых — важная часть этого проекта. К примеру, они могут участвовать в образовательных программах или получать льготное финансирование.
