О какой материальной выгоде речь
По Налоговому кодексу, материальная выгода — это экономия на процентах по кредиту, которая возникает, если процентная ставка по нему ниже ⅔ ставки рефинансирования банка России (равна ключевой) на дату внесения платежа. Она считается доходом, с которого платится соответствующий налог. По мнению законотворцев, человек не доплатил денег банку и на этом заработал. И если привычная ставка НДФЛ составляет 13%, то в случае с материальной выгодой он равен 35%.
28 февраля 2022 года Центробанк поднял ключевую ставку более чем в два раза — до 20%. В январе 2022 года средняя ставка по разнообразным кредитам на срок до года составляла 15,3%, по долгосрочным — 11,5%. А это значит, что большинство займов россиян взято под ставку ниже ⅔ от ключевой. Что вызвало беспокойство: теперь мы должны ещё что-то платить в качестве налога?
Спойлер: скорее всего, нет. Но давайте разбираться.
Когда нужно платить налог с материальной выгоды
Сделать это придётся при соблюдении одного из условий:
- Кредит выдан работодателем или компания, которая одолжила деньги, и их получатель признаны взаимозависимыми. Этот критерий выполняется, если, например, организация решила поощрить сотрудника и выдала ему заём под очень низкий процент. Или кредит получил учредитель компании.
- Если экономия — это материальная помощь или встречное исполнение организацией или ИП своих обязательств перед заёмщиком. Скажем, заказчик выдаёт исполнителю льготный кредит за то, что он оказал ему какие-то услуги или продал товар.
Остальные могут вздохнуть спокойно. Но даже если вы попадаете под одно из этих условий, налог с материальной выгоды можно не платить, если речь идёт о покупке в ипотеку жилья, на которое можно получить налоговый вычет.
Нужно ли подавать декларацию, если получил материальную выгоду и должен заплатить налог
Если кредит выдал работодатель, то он должен самостоятельно удержать налог. Если вы находитесь в других отношениях с компанией, например заключили договор гражданско-правового характера, но она является вашим налоговым агентом, то это тоже её ответственность.
Но если работодатель этого не сделал, декларацию всё равно подавать не надо. Необходимо дождаться уведомления от ФНС и по нему уплатить налог.
*Деятельность Meta Platforms Inc. и принадлежащих ей социальных сетей Facebook и Instagram запрещена на территории РФ.