Экономим на налогах продаже/покупке квартиры

Налоги в целом – это дремучий лес. А налоги на недвижимости и сделки с ней – дремучий лес с минами. Особенность недвижимости – в крупных суммах. И неправильно принятое решение влечет огромные по своим суммам налоги или расходы. Так случилось с Андреем, который на этом «потерял» 130 тыс.рублей. Мама подарила ему долю в квартире. Это, безусловно, приятно. Но в виду отсутствия знаний в этой сфере они провели сделку через договор дарения, а не через договор продажи. И теперь, чтобы ему продать свою долю, ему надо платить налог в размере 130 тыс.рублей. Хотя налог мог бы быть равен нулю. Не совсем понятно? Верно. Поэтому сегодня попробуем понять, есть ли в этом вопросе так любимые нами лайфхаки и «плюшечки».

В данной статье мы будем говорить, прежде всего, о Налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) и об операциях с квартирами. Сразу обозначаю, что сейчас мы обсудим общую схему вопросов налогообложения недвижимости. В дальнейших статьях мы разберем отдельные пункты сегодняшнего вопроса. По конкретике и особенностям Вашего случая лучше на всякий проконсультироваться у налогового консультанта в Вашем городе, а желательно, даже в Вашем районе, о практике принятой в налоговой инспекции.

Попробуем разобраться в целом. Для каждого пункта схемы, помеченного цифрой, ниже дается расшифровка, обозначенная такой же цифрой. Кликнув на изображение, Вы его увеличите.

Схема уменьшения НДФЛ при сделаках с недвижимостью

Начнем по порядку, приобретение квартиры:

1) Дарение. Вам подарили квартиру. Отлично! Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождают от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супруги, родители и дети, в том числе усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (т. е. имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Вот все эти люди в случае дарения налог не платят. Но учтите! Если Вам дарит квартиру родственник, который владеет ею более 3 лет, то лучше чтобы он продал ее Вам. Почему? Поймем в п.5.

2) Остальные платят 13% от полной рыночной стоимости недвижимости. Халяву любое государство не очень любит.

3) Этим способом государство компенсирует нам стоимость покупки квартиры и стимулирует рынок недвижимости. Суть его состоит в том, что раз в жизни Вам может быть возмещено 13% стоимости квартиры, но не более чем на сумму 260 тыс.рублей (то есть от цены квартиры не более 2 млн.рублей – если квартира стоит больше, то сумма возмещения все-равно 260 тыс.рублей). Этим бонусом можно воспользоваться только раз в жизни. У всех этих благ есть одна сомнительная сторона. Деньги не выплачиваются Вам сразу. Более того, они выплачиваются за счет суммы НДФЛ, что Вы оплатили за год. И не один год. Например, Вы купили квартиру за 2,3 млн. рублей. Во-первых, максимальная цена квартиры для возмещения = 2 млн. рублей. Получается сумма к возмещению = 13% от 2 млн.рублей = 260 тыс.рублей. Далее, Ваша официальная зарплата 5 000 руб./месяц. Получается, Ваш ежемесячный НДФЛ = 650 руб. (13% от официальной з/п), а годовой НДФЛ = 7 800 рублей. Так вот, по 7 800 рублей Вам и будут выплачивать эти 260 тыс.рублей. Посчитайте сами сколько лет) Поэтому разумно делать его в том случае, если у Вас высокая «белая» зарплата.

Продажа квартиры:

4) Это главный лайфхак. Владение квартирой более 3 лет освобождает Вас от НДФЛ на продажу квартиры. Датой начала отсчета времени считается дата вступление в права собственности, указанная в свидетельстве о регистрации права собственности.

5) В этом вопросе все достаточно просто – Вы платите налог с разницы между продажной ценой квартиры и суммой расходов, понесенных для ее приобретения. Поэтому, как ни странно, Ваша задача – повысить документарную стоимость квартиры при покупке и понизить при продаже. Чтобы платить меньший налог) Но не увлекайтесь. Налоговая может доначислить налог, исходя из рыночных цен на подобные квартиры. Обычно рекомендуется не завышать/занижать цену более чем на 20%. В том случае, если Вам подарили квартиру – то Вы платите налог с полной стоимости квартиры. Поэтому родственникам квартиры лучше не дарить, а продавать)

6) Эту приятную возможность государство дает нам один раз для каждого объекта недвижимости. Его суть очень проста – от продажной цены объекта вычитается 1 млн. рублей, оставшаяся сумма облагается налогом 13%. То есть Вы продали квартиру за 2,5 млн.рублей. Налогом облагается только 1,5 млн рублей (2,5 млн.-1 млн.рублей). В том случае, если цена квартиры менее 1 млн.рублей, то НДФЛ вообще не платится. Учтите, что вычет привязан не к человеку, а к объекту! Если, например Вы владеете только 50% квартиры, то имеете право только на 50% вычета, то есть 500 тыс.рублей.

В целом нужно помнить, что к одному объекту при покупке/продаже может применяться только один подход на Ваш выбор – тот, что более выгоден. В следующих статьях мы разберем подробнее каждый случай в отдельности. А в комментах к статье можете задать интересующие Вас вопросы, на которые так же постараемся ответить)