Как проверить статус самозанятого, чтобы не попасть на штраф

Зачем проверять статус самозанятого

Компания может работать с исполнителем вне зависимости от того, есть у него статус самозанятого или нет. Но это означает для неё разные расходы и обязанности.

При сотрудничестве с человеком без статуса самозанятого организация становится его налоговым агентом и обязана за него перечислить налог на доходы физических лиц (ставка 13%) и страховые взносы в Пенсионный фонд (22%) и Фонд ОМС (5,1%). Технически налог необходимо вычитать из гонорара, но обычно заказчик и исполнитель договариваются о сумме на руки, и все прочие выплаты идут поверх неё. То есть для компании фрилансер без статуса самозанятого обходится в гонорар плюс 40,1%.

Самозанятый сам платит налог за себя. И ставка ниже — всего 6%. Обычно сумма всё равно ложится на плечи работодателя — на этот процент увеличивается гонорар. Но разница между 6 и 40% весьма внушительная.

Поэтому сотрудничество с самозанятыми выглядит привлекательно. Но чтобы всё прошло гладко, надо убедиться, что у исполнителя есть этот статус. Если окажется, что нет, то у налоговой будут претензии в связи с тем, что компания не выполняла обязанности налогового агента.

А статуса может не оказаться по разным причинам. Например, если человек попросту соврал, потому что компания написала в условиях, что исполнитель должен быть самозанятым. Или он передумал и отказался от этого налогового режима, а заказчику не сказал. Или нарушил правила и лишился возможности быть самозанятым. Поэтому важно удостовериться, что сюрпризов не будет.

Как проверить статус самозанятого

Есть два способа.

1. Попросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве самозанятого

Этим вы совсем не обяжете его, потому что бегать и собирать документы не нужно. Справка оформляется в приложении «Мой налог» буквально в пару кликов и совершенно бесплатно.

А вы благодаря бумаге сможете убедиться, что самозанятый действительно имеет такой статус на дату выдачи справки. (Вот так выглядит образец.)

2. Воспользоваться сервисом налоговой

На сайте ФНС есть специальный сервис, с помощью которого можно проверить статус человека. Для этого нужно знать только его ИНН.

Если вы не знаете ИНН, но вам известны паспортные данные, номер налогоплательщика можно выяснить тоже на сайте налоговой.

Как ещё можно подстраховаться

Есть дополнительные способы уберечь компанию от проблем.

Пропишите в договоре обязанность сообщать о потере статуса самозанятого

Укажите в бумагах конкретные сроки, в течение которых исполнитель должен сообщить, что перестал быть самозанятым. А за нарушение этого правила предусмотрите, например, штраф. Обычно необходимость платить дисциплинирует сама по себе. Но если дело дойдёт до взыскания, хотя бы можно будет компенсировать штраф от налоговой.

Следите, чтобы самозанятый вовремя высылал чеки

Само их наличие подтверждает, что исполнитель — самозанятый. В противном случае он бы не смог оформить чек в приложении «Мой налог». Так что если он тянет с отправкой документов, это повод насторожиться.