Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход, страховые взносы для него добровольны. Соответственно, всё это не ложится на плечи организации, так что работать с такими исполнителями выгодно. Но важно правильно оформить документы, чтобы себя обезопасить.
Что сделать перед тем, как заключить договор с самозанятым
Для начала необходимо убедиться, что исполнитель действительно обладает этим статусом. Сказать‑то он может что угодно. Но если он на самом деле не самозанятый, то компания становится его налоговым агентом и должна платить за него НДФЛ и страховые взносы.
У нас есть отдельная инструкция, как проверить статус самозанятого. Спойлер: это можно сделать очень быстро и онлайн.
Какой договор заключить с самозанятым
Начать стоит с того, что никаких бумаг можно не подписывать вовсе, если речь идёт о разовом заказе или услуге, которая совершается сразу после договорённости. Например, компании нужна готовая сувенирная продукция, и такую как раз изготавливает самозанятый. В этом случае стороны меняют деньги на товар, исполнитель даёт чек, и все расходятся довольными. Если же сотрудничество продолжительное, включает поэтапные выплаты, закрепить его на бумаге нужно.
Отношения оформляются с помощью обычного договора гражданско‑правового характера — авторского, подряда, возмездного оказания услуг. О нём мы уже подробно писали, так что повторяться не будем. Но важно учесть некоторые нюансы.
Что указать в договоре с самозанятым
Статус самозанятого
Это можно сделать прямо в преамбуле, где прописаны стороны договора и их данные. Укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход. Это ещё раз напомнит о праве организации не быть налоговым агентом и ничего не платить в налоговую и Пенсионный фонд.
Сделать это можно сразу после ФИО: гражданин Печкин Игорь Иванович, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, что подтверждается справкой о регистрации плательщика налога на профессиональный доход №123… и так далее.
Предмет договора
Следите, чтобы услуги, работы, товары, которые вы заказываете у самозанятого, попадали в список того, что ему делать разрешено. Например, он может поставлять вашему предприятию фартуки собственного производства. А вот блузки для сотрудниц — уже нет, ведь они подлежат обязательной маркировке.
О том, что можно и нельзя самозанятому, читайте в отдельном материале.
Документы, подтверждающие выполнение работ и оплату
Их два вида.
1. Чек
Самозанятый должен выдавать чеки, это в общем‑то единственный обязательный документ. В договоре в разделе «Ответственность сторон» стоит прописать сроки, в которые исполнитель должен передать чек. Документ позволит подтвердить оплату и убедиться, что человек всё ещё остаётся самозанятым.
2. Акт приёма‑передачи
Чек подтверждает только оплату. А акт регулирует порядок приёма работ и очень упрощает жизнь всем. Если он подписан, значит, исполнитель свою часть сделки выполнил, а заказчика это устроило. Поэтому в договоре хорошо предусмотреть, как, когда и в какой форме стороны будут обмениваться этими документами и подписывать их.
При этом стоит иметь в виду, что акт обязателен, только если заключён договор подряда. В остальных случаях это факультативный документ, который, впрочем, поможет в любой спорной ситуации. Например, если придётся судиться.
Обязанность самозанятого — сообщить о потере этого статуса
В договоре с самозанятым обязательно нужно прописать его обязанность сообщить заказчику о потере этого статуса. И предусмотреть компенсацию, если человек этого не сделает.
Если так произойдёт, а в организации не будут знать об этом, могут возникнуть проблемы с налоговой. Она поинтересуется, почему компания не переводит отчисления за исполнителя без статуса самозанятого. За это штрафуют. Так что если человек всё же подведёт, можно будет возместить за его счёт возникшие по его вине расходы.