Как появился налог на вклады

В конце марта президент Владимир Путин впервые обратился к россиянам с сообщением об ограничениях, связанных с распространением коронавируса. Но говорил глава государства не только о пандемии. Среди прочего он сообщил о введении налога на проценты по вкладам, который составит 13%.

Изначально сообщение о новом законе Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ звучало так, словно нововведение коснётся исключительно тех, у кого на счетах более одного миллиона. На деле всё несколько сложнее. Разбираемся, что ждёт вкладчиков.

Как будут считать налог на вклады

Налогом облагается доход от вкладов. И то, придётся ли вам его платить, будет зависеть не от количества денег на счету, а от того, сколько вы на этом заработали. Налог платится с той части дохода, которая превысит цифру, полученную по формуле:

Порог дохода = 1 миллион × ключевая ставка, действующая на 1 января года, за который платится налог.

Сейчас ключевая ставка равна Ключевая ставка Банка России 4,25%. Допустим, она сохранится в будущем. Тогда пороговая цифра, разделяющая доходы, с которых надо и не надо платить налог, составит:

Порог дохода = 1 миллион × 4,25% = 42,5 тысячи рублей.

Если годовой доход со счёта не превышает эту сумму, ничего платить не придётся. Если выше, то с разницы нужно отдать 13%. Например, вам начислили в виде процентов 50 тысяч. Заплатить государству придётся:

Налог на вклад = (50 000 — 42 500) × 13% = 975 рублей.

При этом не так важно, больше или меньше миллиона у вас на счету. Всё зависит только от дохода.

Например, вы положили на депозит 1,2 миллиона под 3,32% (средневзвешенная ставка Сведения по вкладам (депозитам) физических лиц и нефинансовых организаций в рублях, долларах США и евро в целом по Российской Федерации на сентябрь 2020 года по данным Центробанка). За 12 месяцев вы заработаете 40 442 рубля, и налог платить не придётся. А вот если положить 800 тысяч под 6%, то вы заработаете на этом 49 331 рубль и должны будете заплатить государству 888 рублей.

Если вкладов несколько, то необходимо суммировать доходы со всех и сравнить с пороговым. Например, у вас три депозита. С одного за год вы получили 13 тысяч, с другого — 20 тысяч, с третьего — 40 тысяч. Всего это 73 тысячи, порог превышен на 30,5 тысячи.

Налогом не облагаются рублёвые вклады, ставка по которым в течение года не превышает 1%.

Как будут учитывать доход

Налогом будет облагаться доход, полученный в течение года. Причём здесь важна дата его получения.

Например, вы в 2020 году открыли вклад, проценты на который начисляются каждый месяц. В этом случае при расчёте налоговой базы будут учтены только начисления 2021 года. А вот если вы в 2018 году открыли депозит на три года с единовременной выплатой дохода в конце срока, то в расчёты попадёт сумма за весь этот период.

Центробанк сейчас предлагает Сергей Швецов: вклады с выплатой процентов в конце срока будут освобождены от нового налога скорректировать закон, чтобы вывести из-под налогообложения доходы, полученные по таким вкладам до 2021 года. Но это пока лишь идея. Впрочем, ещё есть время, чтобы её реализовать.

Как посчитают налог на вклады в иностранной валюте

Если вклад сделан в иностранной валюте, то размер дохода будет пересчитан в рубли по курсу, который действует в день его получения. При этом не учитывается, сколько вы заработали за счёт изменения курсовой разницы.

Допустим, вы вложили сумму, которая в рублёвом эквиваленте составляет один миллион. Но к моменту, когда вы забираете деньги, она уже стоит 1,2 миллиона рублей. Эти 200 тысяч налогом не облагаются.

При этом посчитают только проценты. Например, у вас вклад в долларах, и за год вы заработали в процентах 300 долларов. Эти 300 долларов переведут в рубли по курсу на день, когда банк выплачивает вам доход. И тогда станет понятно, надо ли вам платить налог и сколько.

Когда начнёт действовать налог на вклады

Соответствующая норма закона начинает действовать с 1 января 2021 года. То есть впервые налог нужно будет заплатить в 2022 году, но с доходов, которые вы получите в 2021-м.

Как платить налог на вклады

Механизм расчёта и уплаты налога будет следующим. До 1 февраля года, следующего за отчётным, банки передадут в налоговую сведения о доходах вкладчиков.

В ФНС самостоятельно посчитают, сколько вы должны заплатить, и пришлют вам соответствующее уведомление. Оно придёт в электронном виде в личный кабинет на сайте налоговой, если он у вас есть, или письмом по почте. Получить его вы должны не позднее 30 октября. Заплатить налог надо до 1 декабря.

Первые уведомления граждане, чьи вклады попадут под действие налога, получат до 30 октября 2022 года. Соответственно, перечислить деньги надо будет до 1 декабря 2022 года. Как именно, пока не совсем понятно. Но скорее всего, так же, как имущественные налоги, то есть через личный кабинет, на сайте налоговой, в банке или через терминал оплаты.