Задать вопрос
Свежее
🦠Коронавирус
Новости
Интернет
Тесты
Покупки
Стать богатым
Android
iOS
Здоровье
Работа и учёба
Кино
Еда
Жизнь
Отношения
Путешествия
Все рубрики
  • Лучшее
  • Время есть
  • Подкасты
  • Промокоды
  • Один на один
  • Калькуляторы
  • Лучшее
  • Время есть
  • Подкасты
  • Промокоды
  • Один на один
  • Калькуляторы
Reno5
тестовый пиксель
Задать вопрос
Свежее
Новости
Ответы
Покупки
Технологии
Здоровье
Стать богатым
Кино
Тесты
Задать вопрос
Свежее
🦠Коронавирус
Новости
Интернет
Тесты
Покупки
Стать богатым
Android
iOS
Здоровье
Работа и учёба
Кино
Еда
Жизнь
Отношения
Путешествия
Все рубрики

Свежее

12 товаров с AliExpress, которые невозможно не купить
Покупки, 22:30
Подкаст Лайфхакера: 6 идей из антиутопий, которые стали реальностью
Подкасты, 22:00
6 причин купить квартиру рядом с парком
Жизнь, 21:00
12 заблуждений о мире вокруг, в которые все почему-то верят
Жизнь, 20:30
9 фраз, которые бесят в рабочем общении
Один на один, 20:00
На какие приложения для чтения книг на ПК стоит обратить внимание?
Ответы, 19:30
Россия приостанавливает авиасообщение с Турцией и Танзанией
Новости, 19:24
Выгодно: электрическая зубная щётка Soocas X3U за 2 240 рублей
Покупки, 19:15
Как хакеры крадут деньги через смартфон? Можно ли взломать робот-пылесос? 16 популярных вопросов эксперту по компьютерной безопасности
Ответы, 19:00
Лайфхак: как отказаться от сомнительных вложений, раскрыть свои способности и составить план чтения
Подкасты, 18:30
Учёным впервые удалось подключить мозг человека к компьютеру без проводов
Новости, 18:10
Как установить шрифт в Windows и macOS
Ликбез, 18:00
Автономность OnePlus 9 Pro, Galaxy S21 Ultra и iPhone 12 Pro Max сравнили на видео
Новости, 17:40
Как отремонтировать машину за счёт оператора связи и получить кешбэк за оплату ЖКХ: 8 лайфхаков, которыми мало кто пользуется (а зря!)
Жизнь, 17:00
Станция «Мир»: история одного из величайших достижений советско-российской космонавтики
Ликбез, 16:30
Веб-версия «Google Фото» научилась распознавать текст на снимках
Новости, 16:20
Apple готовит ТВ-приставку с динамиками и веб-камерой
Новости, 16:10
Почему скучать полезно? Новый выпуск подкаста «Горящая изба»
Burning Hut, 16:00
10 народных лайфхаков, которые могут удивить
Интернет, 15:45
9 вещей, за которые не стоит извиняться. Никогда!
Жизнь, 15:40
5 известных всем технологий, которых бы не существовало без освоения космоса
Технологии, 15:00
Ургентная зависимость: что делать, когда нехватка времени становится привычкой
Жизнь, 14:30
Злоумышленники нашли новый способ блокировать WhatsApp, зная лишь номер телефона пользователя
Новости, 14:15
Как увеличить член
Ликбез, 14:00
Xiaomi официально подтвердила выход MIUI 12.5 для ряда старых смартфонов
Новости, 13:40
Что умеет приложение «Почты России» и почему вам надо его установить
Технологии, 13:30
Лайфхак: как сортировать отходы, если вы живёте в маленькой квартире
Советы, 13:00
AliExpress и не только: самые интересные находки дня
Покупки, 12:40
iPad Pro нового поколения представят уже в апреле, но купить планшеты на старте будет сложно
Новости, 12:15
Xiaomi Mi 11 Ultra сравнили с Galaxy S21 Ultra. Какой смартфон снимает лучше?
Устройства, 11:45
Правда ли, что гомеопатия — эффективный метод лечения?
Ответы, 11:30
8 способов взбодриться, когда силы на исходе
Жизнь, 11:00
Мягкие и нежные вафли для идеального завтрака
Еда, 10:30
В Сети появились изображения «народного» флагмана Samsung Galaxy S21 FE
Новости, 10:20
8 надёжных магазинов сантехники на AliExpress
Покупки, 10:00
Как правильно заботиться о себе: инструкция, которая поможет изменить жизнь к лучшему
Жизнь, 9:00
Объявлены победители BAFTA Film Awards 2021 — «британского Оскара»
Новости, 8:35
11 признаков того, что дружбу пора заканчивать
Отношения, 3:00
Надо брать: аккумуляторная дрель-шуруповёрт Deko за 2 640 рублей
Покупки, вчера
11 захватывающих фильмов и мультфильмов в стиле стимпанк
Ликбез, вчера
10 вещей, которые стоит сделать с машиной после зимы
Советы, вчера
20 вещей, которые никогда не делают счастливые пары
Отношения, вчера
10 странных вещей, побывавших в космосе
Жизнь, вчера
Почему Oclean X Pro Elite идеально подходит всем, кто ищет хорошую зубную щётку
Советы, вчера
Находки AliExpress: самые интересные и полезные товары
Покупки, вчера
Как закрыть банковскую карту, чтобы не влезть в долги
Стать богатым, вчера
5 фактов про очиститель воздуха Tion IQ, после которых вы захотите его купить
Жизнь, вчера
5 главных новостей из мира технологий за минувшую неделю
Новости, вчера
«Я хотела вернуться в ад, в котором жила»: как я избавилась от созависимости
Burning Hut, вчера
Как настроить экран блокировки iPhone и iPad
Ликбез, вчера
11 мифов о жизни после 40 лет, в которые пора перестать верить
Жизнь, вчера
Как превратить увлечение в профессию: 11 реальных историй
Жизнь, вчера
5 главных новостей из мира кино за минувшую неделю
Новости, вчера
Зачем люди практикуют холотропное дыхание и стоит ли начинать
Ликбез, вчера
Как открыть замок без ключа
Сделай сам, вчера
Чем перекусить, пока вы смотрите кино: 10 идей закусок с пастой «Антарктик Криль» для тех, кому надоели чипсы и попкорн
Еда, вчера
10 старинных шарад, которые не так-то просто разгадать
Отдых, вчера
15 упражнений для здоровья коленных суставов
Ликбез, вчера
Вы удивитесь, но это печенье постное. А готовить его хочется круглый год
Еда, вчера
7 полезных гаджетов для красоты с AliExpress
Покупки, вчера
«Брал куму, тот в шоке!»: угадайте товар с AliExpress по отзыву
Жизнь, вчера
20 жизненных истин, о которых стоит помнить каждому
Жизнь, вчера
10 поз из йоги, которые улучшат качество вашего секса
Секс, 10 апреля
Как сделать снимок, который все запомнят: наглядная инструкция для начинающих фотографов
Фото, 10 апреля
8 мифов о ниндзя, в которые вы верите совершенно зря
Жизнь, 10 апреля
Викторианская эпоха и женщины с суперсилами. Каким получился сериал «Невероятные» от HBO
Ликбез, 10 апреля
Тартар или пицца? Узнайте, что еда из доставки говорит о вашем характере!
Тесты, 10 апреля
Как купить квартиру самой — пошагово
Burning Hut, 10 апреля
11 ужасных невербальных привычек, от которых стоит отказаться
Отношения, 10 апреля
Как интересно провести День космонавтики
Ликбез, 10 апреля
Хватит страдать! Игра, которая сделает жизнь проще
Жизнь, 10 апреля
Пустят ли в кино со своей едой и куда её можно приносить с собой
Жизнь, 10 апреля
9 советов, которые однажды могут спасти вашу жизнь
Выживание, 10 апреля
Всех уволят, я останусь: как не потерять работу в 2021 году
Работа и учёба, 10 апреля
ИГРА: Сможете ли вы написать диктант без ошибок? Проверьте!
Игры, 10 апреля
7 вещей, о которых ваша вторая половина не должна просить никогда
Отношения, 10 апреля
Что классного в смартфонах новой серии OPPO Reno5 и почему вам захочется их купить
Reno5, 10 апреля
10 ошибок при покупке квартиры, которые могут дорого обойтись
Стать богатым, 10 апреля
16 простых народных лайфхаков, которые могут вас удивить
Интернет, 10 апреля
Сможете заработать на бирже? Тест для тех, кто хочет начать инвестировать
Стать богатым, 10 апреля
Думаете, приготовили из куриного филе всё? Здесь найдётся ещё кое-что интересное
Еда, 10 апреля
10 смартфонов с мощными аккумуляторами
Ликбез, 10 апреля
6 быстрых, тонких и стильных ноутбуков c топовой начинкой на базе платформы Intel® Evo™
Технологии, 10 апреля
13 вещей, которых никогда не делают сильные духом люди
Жизнь, 10 апреля
9 причин выбрать ноутбук со стикером Intel® Evo™
Устройства, 9 апреля
Выгодно: 2 звуковые зубные щётки по цене 1
Покупки, 9 апреля
Что такое комфортная еда и может ли она помочь нашей психике
Жизнь, 9 апреля
Почему дружба заканчивается и как её возобновить? Обсуждаем в подкасте «Кто бы говорил»
Подкасты, 9 апреля
7 доказательств, что собака сделает вашу жизнь лучше
Жизнь, 9 апреля
Не можете уснуть? Просто наденьте носки
Жизнь, 9 апреля
10 фильмов про покер, от которых сложно оторваться
Ликбез, 9 апреля
Учёные выяснили, что вино и сыр помогают снизить риск деменции
Новости, 9 апреля
Лайфхаки: как продлить жизнь плиты, стать интересным собеседником и устроить перезагрузку для мозга
Подкасты, 9 апреля
Что такое ЭКО и как к нему подготовиться, чтобы наконец-то забеременеть
Ликбез, 9 апреля
Обзор Samsung Galaxy A52 — смартфона, способного вызвать головную боль у Xiaomi
Устройства, 9 апреля
Выгодно: рюкзак для ноутбука от Huawei за 1 145 рублей
Покупки, 9 апреля
Как звучит космос: Яндекс.Музыка представляет аудиопутешествие по Вселенной
Пресс-релизы, 9 апреля
В Египте обнаружили «потерянный золотой город»
Новости, 9 апреля
Пользователи смартфонов Xiaomi Redmi Note 10 жалуются на проблемы с экраном
Новости, 9 апреля
7 советских актрис, от которых без ума иностранцы
Burning Hut, 9 апреля

Как рассчитать и заплатить НДФЛ за сотрудника

10 июня 2020ЛикбезСвоё делоНаталья Копылова
Главное — всё делать вовремя.
Как рассчитать и заплатить НДФЛ за сотрудника
Поделиться
  • Facebook
  • Vkontakte
  • Twitter
  • Pinterest
0

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ — это налог, который физическое лицо платит со своих доходов. Но когда речь идёт о зарплате или других выплатах от работодателя, именно он обязан НК РФ, статья 24. Налоговые агенты удерживать необходимый процент с суммы, которую выдаёт сотруднику, и перечислять его государству.

С каких доходов нужно удерживать НДФЛ

От налога освобождаются многие денежные поступления, но они в основном не касаются работодателя. Удерживать НДФЛ нужно и с зарплаты, и с премий, и с отпускных, и с гонораров, и с начислений по нетрудоспособности, если сотрудник уходил на больничный.

В исключения обычно попадают различные пособия и материальная помощь. Если вы выплачиваете сотруднику деньги по какой‑то нестандартной статье, лучше свериться с законом НК РФ, статья 217 .

Сейчас читают 🔥
  • 6 приёмов, которые повышают продуктивность лучше, чем список дел

По какой ставке рассчитывать НДФЛ

Работодатель в подавляющем большинстве случаев имеет дело со ставкой 13% НК РФ, статья 224. Налоговые ставки .

30% положено взимать с нерезидентов, то есть с тех, кто провёл за год за границей 183 дня и больше. Но и тут есть исключение. Оно касается иностранцев, трудящихся по патенту, высококвалифицированных специалистов, прибывших на работу по договору, тех, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, членов экипажей российских судов, беженцев и лиц, получивших временное убежище, а также жителей стран Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. К доходам таких людей также применяется ставка в 13%.

Как считается налоговая база

База считается нарастающим итогом. Это нужно из‑за того, что НДФЛ уплачивается в полных рублях, без копеек. Если делать расчёты для каждого месяца отдельно, может образоваться недоплата — копеечная, но для налоговой и это имеет значение.

Допустим, сотруднику начисляют 43 745 рублей ежемесячно. 13% от этой суммы — 5 686,85 рублей. В налоговую уходит 5 687 рублей. Здесь действуют такие правила: если число заканчивается на 0,1–0,4, оно округляется в меньшую сторону; если на 0,6–0,9 — в большую. Куда двигаться с 0,5, вы сами решаете.

Если бы вы считали налог не нарастающим итогом, то каждый месяц у вас была бы переплата в 15 копеек. Вместо этого в феврале вы суммируете 43 745 за январь, 43 745 за февраль, высчитываете 13% от суммы. А потом отнимаете то, что уже заплатили.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Число опять получается не целым, его придётся округлять, но смысл понятен: с каждым следующим платежом вы нивелируете переплату.

Что такое налоговые вычеты и как их применять

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой государство разрешает не платить НДФЛ. Один из вариантов его оформления — через работодателя. Сотрудник должен подтвердить право на вычет документами.

Вычетов довольно много, и у каждого есть нюансы. Чтобы разобраться, лучше прочесть отдельную статью Лайфхакера о них.

Наиболее распространён стандартный налоговый вычет на детей: 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка, 3 000 — на третьего и каждого последующего. Он действует до того момента, пока годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.

Допустим, у вашего сотрудника с зарплатой в 43 745 рублей один ребёнок, на которого он хочет получать вычет. Делать это он может с января по август — в сентябре его доходы превысят 350 тысяч. Вычет отнимается от суммы дохода, а с остатка рассчитывается налог.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Если сотрудник пришёл в середине года, необходимо запросить у него справку 2‑НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы понять, осталось ли у него право на вычеты.

Когда удерживать НДФЛ

Это делается в последний НК РФ, статья 223. Дата фактического получения дохода день каждого месяца.

Возьмём всё того же сотрудника с окладом 43 745 рублей. 20 июня он получил аванс в 18 тысяч рублей. 30 июня рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё. А 5 июля он получает зарплату за июнь, из которой вычли аванс и удержанный налог.

Хоть НДФЛ рассчитывается и уплачивается раз в месяц, работодатель может выбрать один из двух способов:

  • выплачивать аванс целиком, а НДФЛ вычитать из второй части зарплаты;
  • обе части зарплаты уменьшать на НДФЛ.

НДФЛ с отпускных и пособия по нетрудоспособности удерживается в день их выплаты. Если человек увольняется, рассчитывать налог надо в последний рабочий день.

Когда перечислять НДФЛ

Перевести деньги в налоговую надо не позднее следующего дня после получения работником дохода. Например, если зарплату выдали 5 июля, то крайний срок для перечисления НДФЛ — 6 июля. Налог с отпускных и пособия по нетрудоспособности нужно перевести не позднее последнего календарного дня месяца.

Куда перечислять НДФЛ

Если речь идёт о предпринимателе с работниками, это зависит от режима налогообложения. ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН перечисляет деньги в налоговую по месту регистрации. ИП на ЕНВД или ПСН — по месту постановки на учёт. Если предприниматель ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения и сотрудники заняты в разных сферах, то отчисления за них направляются в разные инспекции.

Организации платят НДФЛ в налоговый орган, где стоят на учёте. Обособленные подразделения перечисляют деньги в «свою» налоговую. Исключение делается, если подразделения находятся на территории одного муниципального образования. Тогда можно выбрать одну инспекцию, но о таком намерении надо уведомить ФНС.

Как отчитываться об уплате НДФЛ

Есть два вида отчётности:

  • 2‑НДФЛ — справка о доходах сотрудника. Подаётся в ФНС раз в год до 1 марта.
  • 6‑НДФЛ — расчёт сумм, исчисленных и удержанных работодателем. За первый квартал подаётся до 30 апреля, за полгода — до 31 июля, за три квартала — до 31 октября и за год — до 1 марта.

Работодатели, у которых 10 и более сотрудников, обязаны НК РФ, статья 230 сдавать отчётность в электронном виде.

Читайте также 💸💸💸
  • ИП или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе
  • Как платить налог на имущество организаций
  • Что такое налог на прибыль организаций и как правильно его платить
  • Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП
  • Как оформить увольнение по соглашению сторон правильно
Если нашли ошибку, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter
Обложка: Анна Гуридова / Лайфхакер
Поделиться
  • Facebook
  • Vkontakte
  • Twitter
  • Pinterest
0
8 способов взбодриться, когда силы на исходе
8 способов взбодриться, когда силы на исходе
Новая папка
Новая папка
0
Партнерский
ИГРА: Легенда фондового рынка или бесславный инвестор?
ИГРА: Легенда фондового рынка или бесславный инвестор?
Новая папка
Новая папка
0
Партнерский
Что классного в смартфонах новой серии OPPO Reno5 и почему вам захочется их купить
Что классного в смартфонах новой серии OPPO Reno5 и почему вам захочется их купить
Новая папка
Новая папка
0
Партнерский
Что такое индустриальная недвижимость и как на ней заработать
Что такое индустриальная недвижимость и как на ней заработать
Новая папка
Новая папка
0
Партнерский
Лучшее за неделю1

В Сети обсуждают вещи, которых не должно существовать. Вот 15 примеров

2

12 известных фраз, которые на самом деле никто никогда не говорил

3

15 товаров с AliExpress, которые пригодятся во время отдыха на природе

4

Находки AliExpress: самые интересные и полезные товары

5

Магазин Google Play на Android получил новое главное меню

6

«Свело олдскулы»: что пишут в первых отзывах на «Мортал Комбат»

7

10 фильмов и сериалов про Шерлока Холмса для настоящих эрудитов

8

Что делать, если уровень сахара в крови повышен или понижен?

Хватит страдать! Игра, которая сделает жизнь проще

Хватит страдать! Игра, которая сделает жизнь проще

10 эффективных косметических процедур для лица

10 эффективных косметических процедур для лица

Информация
РекламаО проектеРедакцияСвязь с редакциейВакансии
Подписка
InstagramTelegramViberFacebookВконтактеTwitterYouTubeRSS
Приложения
IOSAndroid
Правила
Пользовательское соглашениеПолитика обработки персональных данных
18+Копирование материалов запрещено. Издание может получать комиссию от покупки товаров, представленных в публикациях