Впервые в России число индивидуальных предпринимателей превысило число действующих юридических лиц. Об этом сообщилоРаспределение действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (по состоянию на 7 апреля 2019 года) агентство «Федеральная служба информации», и это значит, что 4 013 000 человек уже решились открыть своё дело и оформили его официально. Попробуем разобраться, как лучше зарегистрировать свою деятельность, чтобы получить максимальную выгоду.

Можно ли вообще не регистрироваться и не платить налоги

Если вы хотите работать спокойно и не вздрагивать каждый раз, когда к вам приходит новый клиент или вам предлагают оплатить переводом на вашу личную карту, то ответ простой — зарабатывать и не делиться с государством нельзя.

Безусловно, можно годами сдавать квартиру или печь торты на дому и не быть пойманными, но можно один раз попытаться предложить свои услуги и попасться налоговому инспектору. А это грозит штрафами.
Так, может, работать по закону не так дорого? Давайте разбираться вместе.

Что нужно знать о самозанятости и налоге на профессиональный доход (НПД)

Под профессиональным доходом понимается получение прибыли физическими лицами от деятельности, при которой они не применяют труд наёмного персонала и не имеют работодателя, а также доход от использования имущества.

То есть самозанятые — это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей, мастеров маникюра на дому.

С 2019 года введёнЗаконопроект № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» пилотный режим для самозанятых, который рассчитан на 10 лет и распространяется в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Если эксперимент будет признан удачным, то режим введут по всей России.

Важно: вы не обязательно должны быть зарегистрированы в этих регионах, достаточно вести в них деятельность.

Например, вы зарегистрированы в Ярославле, а сдаёте квартиру в Московской области или имеете прописку в Калининграде, а выполняете работы по интернету для московских клиентов. Тогда вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Государству нужно выплачивать налогНалоги для самозанятых: кого коснётся и как будет работать закон в зависимости от типа ваших клиентов. Если вы работаете с физическими лицами, то 4% от дохода, если с юридическими — 6%.

Кто не может считаться самозанятым

Нельзя применять налог на профессиональный доход, если вы:

  • реализуете подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродаёте товары, имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей;
  • занимаетесь добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

Плюсы самозанятости

  1. Простая система регистрации. Оформить свою деятельность можно через специально разработанную систему «Мой налог».
  2. Никаких деклараций сдавать не нужно, кассовые аппараты также не нужны.
  3. При отсутствии дохода налог платить не нужно.
  4. Есть налоговый вычетФедеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» , который может уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. Если вы работаете с физлицами и платите налог 4%, то каждый месяц сумма уменьшается на 1%. Если платите 6% — то на 2%. Как только вы достигнете общего размера вычета в 10 000 рублей, снижение ставки прекращается.

Минусы самозанятости

  1. Территориальное ограничение. На данный момент вести свою деятельность в таком формате можно только в четырёх субъектах Российской Федерации.
  2. Ограничение по доходам — 2,4Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» миллиона рублей в год. Если вы решили заниматься именно предпринимательством и ставите целью масштабирование и увеличение прибыли, то это ограничение может быть существенным.
  3. Нельзя нанимать персонал. Также сложно представить себе масштабирование без наёмных работников.
  4. Скорее всего, крупные компании предпочтут работать с ИП.
  5. Самозанятым не нужно делать отчислений в Пенсионный фонд, то есть рассчитывать в старости придётся зачастую только на социальную пенсию. Но стаж можно докупитьПостановление Правительства РФ от 19.02.2019 № 160 «О внесении изменений в Правила подсчёта и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий» . В 2019 году стаж для самозанятых стоит 29 354 рубля.
  6. НПД не опробован, что вызывает страхи и сомнения.

Что нужно знать об индивидуальном предпринимательстве (ИП)

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем по законуКоАП РФ, статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) должен любой человек, который ведёт регулярную деятельность, направленную на получение прибыли. Есть узкий перечень лиц, которым предпринимательством в России заниматься нельзя:

  • государственные и муниципальные служащие;
  • военнослужащие;
  • лица с ограниченной дееспособностью (также те, кто находятся на учёте в наркологическом диспансере);
  • иностранцы и апатриды (люди без гражданства), если у них нет регистрации в России.

Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.

В отличие от юридических лиц, можно распоряжаться прибылью по своему усмотрению и выводить со своих счетов столько средств, сколько необходимо, и в любой момент времени.

Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников и масштабировать таким образом бизнес, при этом он становится полноценным работодателем и несёт такую же ответственностьТК РФ, глава 48. Особенности регулирования труда работников, работающих у работодателей — физических лиц , как и юридические лица.

Плюсы индивидуального предпринимательства

  1. Упрощённая система регистрации: можно зарегистрироваться самостоятельно, и для этого потребуется небольшой пакет документовПриказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ (ред. от 25.05.2016) «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.05.2012 № 24139) . А с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.
  2. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учёт.
  3. Можно применять в любой точке России.

Минусы индивидуального предпринимательства

  1. Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаныФедеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ (последняя редакция) платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское. Вне зависимости от поступающих доходов.
  2. Отчётность необходимо вести по месту проживания лица, то есть по адресу регистрации ИП. Соответственно, если вы зарегистрированы в Ижевске, а ведёте деятельность в Казани, то вставать на учёт как ИП и сдавать всю отчётность нужно будет по месту регистрации в Ижевске.
  3. За неуплату налогов, нарушения деятельности, долги перед работниками каждый предприниматель отвечает собственным имуществом.

Что выбрать

Чтобы было проще сопоставить всё, что мы описали выше, мы сделали для вас понятную таблицу.

Самозанятый человек Индивидуальный предприниматель
Регистрация в ФНС Простая Чуть сложнее, нужно предоставить определённый пакетРегистрация индивидуального предпринимателя документов
Налоговая отчётность Нет Зависит от вариантаСравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей налогообложения: от одного отчёта в год до нескольких деклараций ежеквартально
Территория применения Необходимо вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан Без ограничений
Страховые взносы Нет, но можно платить добровольно, докупить пенсионные баллы, а в ФОМС переходят 37% из оплаченных вами 4 или 6% налога Нужно выплачивать, даже если нет деятельности (в 2019 году — 36 238 рублей, в 2020 году — 40 874 рублей).
Наёмные сотрудники Нельзя нанимать сотрудников Возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору
Ограничение дохода До 2,4 миллиона рублей в год Зависит от выбранной системы налогообложения. К примеру, на упрощённой — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей.

Если вы планируете быть единственным собственником бизнеса, то, взвесив все за и против, можно смело выбирать любую из правовых форм, которая больше подходит под ваш вид деятельности. Если у вас есть партнёр, то в таком случае лучше выбирать ООО, чтобы законно делить прибыль и ответственность на всех владельцев бизнеса.