Чем может заниматься самозанятый

Краткую версию статьи можно послушать. Если вам так удобнее, включайте подкаст.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим для самозанятых. В его рамках можно оказывать услуги и продавать некоторые товары, платя государству 4% от сделок с физическими лицами и 6% — с юридическими.

Перейти на этот налоговый режим можно, если нет наёмных сотрудников, а объём доходов не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Но не все виды деятельности подходят, чтобы стать самозанятым. Разбираемся, на чём можно зарабатывать и платить НПД.

Какие виды деятельности не подходят для самозанятых

По общим правилам всё, что не запрещено, разрешено. Плательщикам НПД нельзя делать следующее.

Перепродавать товары

Один из простейших способов заработка — купить что‑то подешевле и продать это подороже. Но НПД при этом платить нельзя, придётся выбрать другой налоговый режим.

Важно: эта норма не распространяется на продажу имущества, которое вы использовали в личных целях. Если вы самозанятый, вы не лишитесь этого статуса, если решили избавиться от чего‑то ненужного. Например, купили себе новый телефон, а старый продаёте на сайте бесплатных объявлений. Эту сделку не нужно проводить как операцию от лица самозанятого. А налог с продажи б/у вещей в большинстве случаев вообще можно не платить (у нас есть подробный материал об этом).

Продавать подакцизные товары и те, что подлежат обязательной маркировке

Список подакцизных товаров закреплён в Налоговом кодексе, и он довольно длинный. Туда включается продукция, которая потенциально может навредить экологии и/или здоровью людей. Поэтому, чтобы работать в этой сфере, нужно оформлять юрлицо, получать лицензии. Самозанятых в неё не допускают.

Обязательная маркировка подразумевает нанесение специальных кодов на упаковку товара. По ним можно считывать информацию о производителе и отслеживать перемещение продукта. Список маркируемых товаров периодически пополняется. Так что лучше внимательно его изучить, если намерены зарегистрироваться как самозанятый. (Но ниже мы ещё вернёмся к этому вопросу, так что продолжайте читать.)

Добывать и продавать полезные ископаемые

Чтобы это делать, недостаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Оказывать услуги по доставке с передачей платежей продавцу

Здесь важно разобраться в нюансах. Вообще, быть доставщиком самозанятому можно. Нельзя от своего имени принимать платежи, чтобы потом перечислить деньги отправителю. Если покупатель платит онлайн, а доставщик просто привозит товар, никаких проблем нет. Если курьер принимает платежи, но использует кассовый аппарат продавца — тоже.

Оказывать посреднические услуги

Нельзя вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских соглашений. По сути, запрещается посредничество. Нельзя помогать приобрести или реализовать товар, заключать от чужого имени контракты и так далее. Например, самозанятый не может организовать маркетплейс.

Какие товары может продавать самозанятый

Как мы уже выяснили, самозанятый может продавать товары только собственного производства. Положим, если вы шьёте на заказ или делаете мебель, выбрать НПД разрешается. Если только товар не подлежит маркировке, и это правило важно. Например, столовое и постельное бельё необходимо маркировать. Так что, если вы решили купить рулон льна и нашить из него полотенец на продажу, самозанятость не подойдёт.

При этом товаром собственного производства считается не только продукт, изготовленный с нуля, но и такой, для которого пришлось купить материалы. Даже если вы взяли что‑то целиком сделанное не вами, но существенно улучшили его, это всё ещё входит в разрешённую категорию. К примеру, можно разрисовать готовую джинсовую куртку или приобрести цветы и собрать из них букет — такие варианты допускаются для самозанятых.

Может ли самозанятый сдавать в аренду недвижимость

Можно платить налог на профессиональный доход, если речь идёт о сдаче в аренду дома, квартиры, комнаты — любого жилого помещения. Иначе нужно будет отчислять НДФЛ в 13% или зарегистрироваться как ИП.