За какие доходы надо отчитываться перед налоговой

Законодательство Российской Федерации устроено так, что среднестатистический гражданин нечасто сталкивается с необходимостью отчитываться о своих доходах. В этом есть и плюсы (меньше волокиты), и минусы: многие понятия не имеют, сколько денег от их имени передаётся государству, и потому не особо интересуются тем, на что они тратятся.

Однако о некоторых доходах надо отчитываться в налоговую самостоятельно. Для этого в инспекцию подаётся декларация по форме 3‑НДФЛ. Дедлайн — до 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход, облагаемый налогом. Например, если вам необходимо отчитаться о доходах, которые вы получили в 2026 году, то декларацию вы должны сдать до 30 апреля 2027 года.

Сейчас всё доступно онлайн, и подать декларацию достаточно просто — проще, чем понять, нужно ли вам в принципе её заполнять. Сориентироваться поможет наш список видов доходов, о которых надо рассказать налоговой.

Гонорары и другая плата за труд, если о ней не отчитался наниматель

Вообще, налоговая хочет знать обо всех доходах, которые вы получили за свой труд. Если вы работаете по трудовому договору, то компания сама уведомляет Федеральную налоговую службу (ФНС) о вашей зарплате, а ещё рассчитывает и платит налог. Здесь вам ничего делать не нужно. Другое дело, если вы работаете не по трудовому договору. В таком случае вы можете действовать как физлицо без статуса, как самозанятый или как индивидуальный предприниматель.

Самозанятые и ИП отчитываются в налоговую по другим правилам — кроме ИП, которые применяют общую систему налогообложения (ОСН). Им тоже надо подавать 3‑НДФЛ, но это явно не наш случай: ОСН — один из самых сложных налоговых режимов, и предприниматели обычно в курсе, что, когда и куда им отправлять.

А вот если вы хотите проводить все доходы легально как физлицо, но у вас нет никакого особого статуса, то возможны варианты. Иногда ваш заказчик может отчитываться за вас в налоговую, иногда нет. Проверить это можно несколькими способами:

• посмотреть на сайте ФНС в разделе «Сведения о доходах» — компания должна отправить данные до 25 февраля;
• уточнить в самой организации, с которой вы сотрудничаете;
• посмотреть в договоре — там это может быть указано.

Если заказчик не позаботился об отчёте, придётся «сдаваться» в налоговую самостоятельно.

Доходы от продажи квартиры или другой недвижимости

Подоходным налогом облагаются деньги, полученные при продаже жилья, нежилых помещений, апартаментов, бань, сараев, гаражей. Но не в любом случае. Декларацию не надо подавать, если вы владели недвижимостью более пяти лет. В некоторых случаях этот срок снижается до трёх лет:

• если вы получили объект в наследство;
• если вам его передали по договору дарения;
• если заключён договор ренты;
• после приватизации;
• при получении учредителем от личного фонда; 
• если вы продали единственное жильё, то есть другого в собственности у вас нет (при этом вы можете купить жилой объект в течение 90 дней до сделки — он не будет считаться).

Если продажа недвижимости принесла вам меньше одного миллиона рублей, декларацию также можно не подавать. Но это суммарный годовой лимит, а не для каждого объекта. Так что если в течение года вы продали два гаража по 700 тысяч за штуку, доходы всё равно придётся декларировать.

Доходы от продажи прочего имущества

Это касается не только чего-то крупного вроде автомобиля, но и вообще любых вещей. При этом вы не обязаны отчитываться в налоговую, если владели имуществом более трёх лет или если суммарный доход от его продажи не превысил 250 тысяч рублей.

Доходы от сдачи имущества в аренду

Например, вы сдаёте квартиру и получаете за это деньги. Значит, в начале года вам надо отчитаться в налоговую о доходах за прошлый и заполнить декларацию. Но имейте в виду: жилое помещение выгоднее сдавать в качестве самозанятого, так как в зависимости от арендатора — физического лица или юридического — налог составит 4 или 6%, но не 13%, которые вы как минимум должны будете платить в качестве физлица без статуса. А если заработаете на аренде более 2,4 миллиона рублей в год, то и 15%.

Дорогие подарки от неблизкого человека

Если вам подарили недвижимость, машину или, например, ценные бумаги, это считается доходом, который нужно декларировать. Но только в случае, если это сделали не члены семьи или близкие родственники. По закону к ним относятся мужья, жёны, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, родные братья и сёстры или имеющие только общих отца или мать, бабушки, дедушки и внуки. Если щедрый подарок достался вам от кого-то из этого списка, о налогах можно не беспокоиться.

Выигрыш в лотерею от 4 до 15 тысяч рублей

Если удача улыбнулась вам на сумму до 4 тысяч рублей в год, налог платить не нужно, декларировать доход, соответственно, тоже. Если повезло сорвать куш побольше — свыше 15 тысяч рублей, организатор лотереи передаст данные в ФНС и оплатит налог сам. Но если выигрыш — не деньги, а какая-то вещь, организатор только сообщит о её стоимости и размере налога. Вы получите налоговое уведомление с суммой, которую надо будет заплатить.

То есть на вас ответственность отчитаться в налоговую и заплатить подоходный налог ляжет, если выигрыш составил от 4 до 15 тысяч рублей; только заплатите — если получили в качестве приза что-то дорогое, например автомобиль.

Доходы из-за рубежа

Это правило касается налоговых резидентов РФ, то есть людей, которые проводят 183 дня в год и более в России, но работают при этом в иностранной компании по трудовому договору, где в качестве места работы указано иностранное государство.

Если вы живёте и работаете за границей и потеряли статус налогового резидента, отражать зарплату в российской декларации не нужно.