Что такое патентная система налогообложения

Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Он позволяет заплатить фиксированную сумму за год и получить освобождение от остальных налогов (но не страховых взносов).

Кому подходит патентная система налогообложения

Предпринимателям, которые занимаются определёнными НК РФ Статья 346.43 видами деятельности. Список немаленький и содержит пункты, в основном связанные с услугами и розничной торговлей, например:

  • ремонт компьютеров;
  • производство хлебобулочных и кондитерских изделий;
  • забой, транспортировка, перегонка и выпас скота;
  • ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
  • присмотр за детьми и больными.

Регионы могут самостоятельно расширять этот перечень, так что лучше перепроверять, можете ли вы перейти на этот налоговый режим, в специальном сервисе ФНС.

Проверить, доступна ли для вас патентная система налогообложения, можно в специальном сервисе ФНС
Скриншот: Patent.nalog

Есть и другие ограничения. ИП теряет право на патентную систему налогообложения (ПСН), если его годовой доход превышает 60 миллионов или он нанимает более 15 сотрудников по трудовым договорам и соглашениям гражданско‑правового характера.

В целом стоит понимать, что у региональных властей есть полномочия изменять условия патентной системы налогообложения. Кроме того, существуют дополнительные требования для некоторых видов деятельности. Так что в любой непонятной ситуации лучше консультироваться с опытным юристом или бухгалтером.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Нужно подать заявление в ФНС не позднее чем за 10 НК РФ Статья 346.46 дней до начала применения ПСН. Обращаться следует в налоговую инспекцию по месту, где предприниматель планирует вести бизнес. Сделать это можно лично, через представителя, письмом с описью вложения или в электронной форме.

Ответ должны дать в течение пяти дней. Это будет или патент, или отказ в его выдаче. Обычно к отрицательному результату приводят долги по налогам, отсутствие права на применение спецрежима или неправильное заполнение документов.

Датой постановки на налоговый учёт считается день начала действия патента.

Один предприниматель может приобрести несколько патентов и соответственно заплатить за каждый.

Сколько стоит патент

Это определяют региональные власти из расчёта среднего заработка бизнеса в вашей сфере деятельности. Если ваш доход ниже уровня, по которому в регионе определяют стоимость патента, выгоднее выбрать другой режим налогообложения.

На то, сколько придётся заплатить, повлияет и дата, когда вы оформляете ПСН. Его выдают Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения только в рамках календарного года на срок от одного до 12 месяцев. Поэтому посреди года получить патент можно максимум до 31 декабря.

Простой способ узнать нужные цифры — воспользоваться сервисом ФНС. Калькулятор также подскажет, когда нужно внести деньги.

Патентная система налогообложения: расчёт стоимости патента
Скриншот: Patent.nalog

Когда оплачивать патент

Это зависит от периода его действия:

  • Если патент оформляется на срок менее полугода, деньги вносятся одним платежом, пока он действует.
  • Если патент оформляется на срок более полугода, треть стоимости вносится в течение 90 дней с момента его получения, остаток — до окончания действия.

Как и когда отчитываться

Так как величина налога не зависит от фактического заработка, подавать декларацию и отчитываться перед ФНС по патентной деятельности не нужно. Но книгу учёта доходов вести всё же придётся Статья 346.53. Налоговый учет .

От необходимости сдавать налоговую отчётность за сотрудников ПСН не освобождает.